Підприємство, платник податку на прибуток та ПДВ, списує копійчану заборгованість, яку обліковує на рахунках обліку розрахунків. А саме, на субрахунку:
- 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» — 20 грн;
- 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» — 55 грн.
Критерій суттєвості за розрахунками з дебіторами/кредиторами визначили в наказі про облікову політику — 1000 грн (п. 2.20 Методичних рекомендацій щодо облікової політики підприємства, затверджених наказом Мінфіну від 27.06.2013 № 635).
У бухобліку зробимо проведення:
|
№ |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
1 |
Списали копійчані залишки за дебіторською заборгованістю |
944 |
361 |
20 |
|
2 |
Водночас відобразили заборгованість на позабалансовому рахунку |
071 |
- |
20 |
|
3 |
Списали копійчані залишки за кредиторською заборгованістю |
631 |
717 |
55 |
|
4 |
Списали на фінрезультат:
|
791 717 |
944 791 |
20 55 |