СИТУАЦІЯ
Реєстрацію податкової накладної (ПН) постачальника від 02.02.2024 заблокували. Постачальник подав документи, щоб її розблокувати, й 14.01.2025 отримав рішення про відмову в реєстрації ПН. Причина — часткове надання пояснень і копій документів для підтвердження інформації, зазначеної в ПН. У якому періоді покупець може віднести на витрати суму ПДВ з такої ПН?
РІШЕННЯ
Суму ПДВ із ПН, у реєстрації якої відмовили, спишіть тоді, коли будете впевнені, що остаточно втратили право сформувати податковий кредит за такою ПН. У цій ситуації — якщо впевнені, що постачальник вже не зареєструє ПН. Якщо спишете раніше за загальний строк позовної давності — 1095 календарних днів (к. дн.), є ризик, що податківці не визнають витрати за незареєстрованою ПН.
За загальним правилом, якщо платник ПДВ не включив суму податку із зареєстрованої ПН / розрахунку коригування (РК) у відповідному звітному періоді, він зберігає таке право протягом 365 к. дн. із дати складення ПН/РК (п. 198.6 Податкового кодек...
