У Звіті про рух грошових коштів користувач побачить надходження і вибуття коштів в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, які належать до різних видів діяльності, у Звіті такі суми наводять окремо у складі статей щодо відповідних видів діяльності (п. 4.4 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених наказом Мінфіну від 28.03.2013 № 433; далі — Методрекомендації № 433).
Під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках у банках і депозити до запитання, а під еквівалентами — короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і характеризуються незначним ризиком зміни вартості (п. 3 розд. І НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»).
До Звіту не включають негрошові операції — отримання активів шляхом фіноренди, бартерні операції, придбання активів шляхом емісії акцій тощо (п. 4.5 Методрекомендацій №...