ФОП уклав договір із ТОВ на сплату товару на умовах гарантійних платежів. Чи можна не виписувати податкову накладну, якщо гарантійний платіж можна повернути або врахувати під час відвантаження? Чи можна укладати такі договори?
Якщо платіж є гарантійним / забезпечувальним і не є оплатою за товар / послугу, на дату його отримання податкові зобов’язання з ПДВ не виникають. А якщо платіж згодом зараховуєте в рахунок оплати, то податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату зарахування оплати або відвантаження товару (залежно від того, що було раніше).
Податкова накладна
Платник ПДВ складає податкову накладну (ПН) на дату, коли виникли податкові зобов’язання. У разі постачання товарів / послуг податкові зобов’язання виникають на дату першої із подій:
- зарахування коштів від покупця / замовника на банківський рахунок платника податку
або
- відвантаження товарів, а для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.
Гарантійний платіж, що можна повернути
Якщо гарантій...
