Медзаклад-КНП надає приміщення в оренду. Орендар не лише сплачує орендну плату, а й компенсує витрати на комуналку. З'ясуємо, чи нараховувати ПДВ на компенсацію. Якщо так, то скільки? І як складати податкові накладні.
Зазвичай орендарі відшкодовують орендодавцям витрати:
- на утримання наданого в оренду нерухомого майна;
- на комунальні послуги та енергоносії.
Орендодавці-бюджетники не нараховують ПДВ на компенсацію комуналки. Натомість для КНП вона є базою оподаткування ПДВ — за ставкою 20% (п. 188.1 Податкового кодексу України; ПК).
Оподатковуєте компенсацію — складайте податкові накладні (ПН). Робіть це на дату виникнення податкових зобов’язань. Цю дату визначайте за правилом «першої події». ПН реєструйте в ЄРПН.
Дотримуйте строків реєстрації, що визначає пункт 201.10 ПК, а під час воєнного стану — з урахуванням збільшених строків, передбачених у пункті 89 підрозділу 2 розділу ХХ ПК.
Лише на підставі зареєстрованої ПН орендар матиме право на податковий кредит за відповідною операцією...
